Permasalahan dan Kasus Pengakuan Akuntansi di Bank Syariah

Masalah Pengakuan Akuntansi Bank Syariah

Biasanya, bank mengakui deposito nasabah sebagai kewajiban karena merupakan kegiatan pemotongan pinjaman yang jelas antara nasabah (kreditur) dan bank (debitur). Dengan demikian, kewajiban nasabah jelas ke bank. Isu perdebatan utama untuk mengakui akun investasi mudharabah adalah untuk menganggapnya sebagai kewajiban atau sejenis ekuitas.

Di kasus bank syariah, akun investasi mudharabah yaitu investasi tidak terikat sebagai ekuitas akun investasi tidak terikat. Ini merupakan bagian yang terpisah untuk membedakan sifat kontrak yang berbeda dari kewajiban normal seperti kreditur, dan pemegang ekuitas. Untuk mudharabah terikat akan diperlakukan sebagai neraca tertutup karena berhubungan langsung dan pribadi dengan spesifik investor dengan syarat-syarat tertentu, untuk mudharabah tidak terikat, dikelola oleh bank syariah dengan kebijaksanaan mereka selama penggunaan dana patuh dengan syari'ah.

Baca juga : Pengertian dan Fungsi Pemasaran, 3 Konsep Pemasaran sebagai Falsafah Bisnis  

Meskipun, deposito konvensional merupakan item kredit yang mewakili kewajiban, untuk akun investasi mudharabah tidak terikat, merupakan item kredit tapi secara kontrak mengacu pada kontrak kerjasama atau investasi. Berikut ini adalah pengakuan dan entri jurnal untuk akun investasi mudharabah tidak terikat.

Dr. Kas
Cr. Ekuitas dari akun Investasi tidak terikat mudharabah
(menerima deposito dari rab al-mal/penyedia modal)

Dr. Ekuitas dari akun investasi tidak terikat mudharabah
Cr. Kas
(pengembalian deposito ke rab al-mal/penyedia modal)

Dr. Laba dan rugi atau akun cadangan
Cr. Kas
(membagikan laba ke rab al-mal)

Pemegang akun investasi yang menyetujui perjanjian bagi hasil dengan bank dan biasanya diterbitkan sertifikat investasi. Tidak seperti deposito tetap tidak ada kontrak tentang beban bunga dan rekening investasi tidak dijamin. Kebijakan akuntansi, bukan ekuitas pemegang saham atau kewajiban (pinjaman), deposan / investor tidak menganggap hak-hak pemegang ekuitas tidak dijamin sebagai kewajiban. Sebagai contoh, Bank Islam Bahrain telah mengadopsi rekomendasi AAOIFI dalam masalah ini.

Salah satu dari banyak masalah peraturan dan pengawasan yang beredar adalah memperlakukan dengan semestinya fitur unik keuangan syariah. Untuk akun investasi mudharabah, pemilik dana menyediakan modal untuk bank syariah. Bank syariah sebagai pengusaha kemudian akan menggunakan dana untuk kegiatan syari'at. Laba yang dihasilkan akan digunakan bersama oleh kedua belah pihak, tetapi kerugian hanya akan ditanggung oleh pemilik dana.

Prinsip mudharabah telah menciptakan kelas pemilik dana yang dapat ditafsirkan sebagai kuasi-pemegang saham. Itu bukanlah hubungan langsung debitur dan kreditur seperti di perbankan konvensional. Diperlukan untuk mengenali risiko yang melekat dari hubungan investor-pengusaha di kontrak mudharabah.

Baca juga : Dinar dan Dirham dalam Ekonomi Islam, Sejarah dan Pendapat Tokoh Barat

Fitur unik dari kontrak mudharabah mempengaruhi akuntabilitas dan transparansi di banyak cara. Investor mudharabah tidak setara dengan pemegang saham karena mereka bukan pemilik dari bank syariah. Mereka juga secara teknis bukan kreditur, sebagai kontrak merupakan kontrak investasi. Di Malaysia, sebagian besar bank syariah memperlakukan investor mudharabah dengan cara yang sama seperti mereka memperlakukan deposan konvensional. Hubungan mereka adalah murni pinjaman dan dengan demikian, investor diperlakukan sebagai kreditur